Ventanilla única del IVA (OSS) y el umbral de 10.000 €

Actualizado el 3 de octubre de 2026Normativa de 2026

Si tus ventas a distancia de bienes y servicios electrónicos a particulares de otros países de la UE no superan 10.000 € al año (en el año anterior ni en el actual), cobras el IVA español. Si los superas, cobras el IVA del país de cada cliente y lo declaras cada trimestre en España con el modelo 369, tras registrarte con el 035.

El umbral de 10.000 € en pocas palabras

Si vendes a particulares de otros países de la UE productos que envías tú (ventas a distancia) o servicios electrónicos, sumas todo lo vendido a esos países. Si no superas 10.000 € ni en el año anterior ni en el actual, cobras el IVA español. En cuanto los superas, cobras el IVA del país de cada cliente (Agencia Tributaria).

Este umbral solo vale si tienes tu negocio en un único país de la UE. Las ventas a empresas con NIF-IVA y a clientes de fuera de la UE no cuentan.

Qué son los servicios prestados por vía electrónica

Son servicios que se entregan por internet de forma automatizada: cursos grabados, ebooks y plantillas descargables, música, software, suscripciones a contenido o alojamiento web (art. 69 de la Ley del IVA). Una consultoría por videollamada o una clase en directo no entran aquí.

Cómo funciona la ventanilla única (OSS)

Te das de alta en el régimen de la Unión con el modelo 035.
Cobras a cada cliente el IVA de su país.
Cada trimestre presentas el modelo 369 con el IVA de todos los países, hasta el último día del mes siguiente (Comisión Europea).
Lo presentas aunque sea a cero y conservas los registros 10 años (Guía de la ventanilla única).

El IVA de tus gastos lo sigues recuperando en el modelo 303.

Puedes tributar en destino aunque no superes el umbral

Si te interesa (por ejemplo, porque tu plataforma de pago ya calcula el IVA de cada país), puedes optar por aplicar el IVA del país del cliente desde el primer euro. La opción te vincula durante al menos dos años naturales (Agencia Tributaria).

Cuándo NO necesitas la OSS

Si vendes a través de una plataforma que cobra el IVA por ti: Patreon lo hace, y Substack lo hará desde el 1 de diciembre de 2026.
Si solo vendes a empresas (operaciones con inversión del sujeto pasivo, que van al modelo 349).
Si no superas los 10.000 € y no has optado por tributar en destino.

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Preguntas frecuentes

¿Qué es el umbral de 10.000 euros del IVA?

Es el límite anual, común para toda la UE, de ventas a distancia de bienes y servicios electrónicos a consumidores de otros países miembros. Si no lo superas en el año anterior ni en el actual, aplicas el IVA de tu país; si lo superas, el IVA del país del cliente.

¿Cuándo hay que darse de alta en la OSS?

Cuando superas los 10.000 € de ventas a distancia y servicios electrónicos a particulares de otros países de la UE, o antes si decides tributar en destino. En España el alta se hace con el modelo 035 y evita registrarte en el IVA de cada país.

¿Cuándo se presenta el modelo 369?

El modelo 369 del régimen de la Unión se presenta cada trimestre, hasta el último día del mes siguiente al trimestre: 30 de abril, 31 de julio, 31 de octubre y 31 de enero. Hay que presentarlo aunque no hayas tenido ventas en el trimestre.

¿Los cursos online llevan IVA del país del cliente?

Si son cursos grabados o automatizados, son servicios prestados por vía electrónica: por debajo de 10.000 € anuales a particulares de la UE llevan IVA español; por encima, el del país del cliente. Una clase en directo con un profesor no es servicio electrónico y sigue otras reglas.

¿Las ventas a clientes fuera de la UE cuentan para los 10.000 euros?

No. El umbral solo suma ventas a distancia y servicios electrónicos a consumidores finales de otros Estados miembros de la UE. Las ventas a empresas con NIF-IVA y a clientes de fuera de la UE tienen sus propias reglas y no cuentan.

Fuentes

Información general, no asesoramiento fiscal. Revisado el 3 de octubre de 2026 con la normativa, las ayudas oficiales de cada plataforma y las consultas de la Dirección General de Tributos enlazadas. Las comisiones de las plataformas cambian a menudo: comprueba tu caso antes de presentar una declaración.