Cómo declarar ingresos de YouTube en España

Actualizado el 3 de octubre de 2026Normativa de 2026

Lo que cobras de YouTube (vía AdSense, pagado por Google Ireland) es rendimiento de actividad económica: alta en Hacienda con el 036 (epígrafes 961.1 y 844 según la DGT), facturas sin IVA con «inversión del sujeto pasivo», modelo 303 (casilla 59), 349 con clave S, 130 al 20 % y, después, la renta. Revisado a 3 de octubre de 2026.

Antes de declarar ingresos de YouTube: qué tipo de renta son

Hacienda considera que subir vídeos a un canal y cobrar por la publicidad es una actividad económica (consulta vinculante V0992-16). Por eso, lo que cobras se declara como rendimiento de actividades económicas, no como «otras ganancias».

Lo habitual es tributar en estimación directa simplificada, que puedes usar si tu cifra de negocios no supera 600.000 € al año. Restas tus gastos y, además, un 5 % de gastos de difícil justificación con un máximo de 2.000 € (en 2023 fue el 7 %).

Flujo habitual de un creador dado de alta en España con NIF-IVA.

Paso 1: alta en Hacienda y epígrafe del IAE

Presenta el modelo 036 antes de empezar a facturar.
Elige los epígrafes que ha indicado la DGT: 961.1 (producción de vídeos) y grupo 844 (servicios de publicidad), ambos de actividad empresarial (V0992-16).
En el mismo 036 pide el alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios para tener NIF-IVA.

El alta en autónomos (Seguridad Social) es un trámite distinto: lo explicamos en ¿hay un mínimo de ingresos para ser autónomo?.

Paso 2: factura cada pago de Google

Google no te envía factura: la haces tú a nombre de Google Ireland Limited, Gordon House, Barrow Street, Dublín 4 (Irlanda), NIF-IVA IE6388047V (ayuda de AdSense). Sin IVA y con la mención «inversión del sujeto pasivo» (art. 6.1.m del Reglamento de facturación). No hace falta enviársela a Google: guárdala.

Paso 3: declaraciones trimestrales (303, 349 y 130)

Modelo 303: pon el importe facturado a Google en la casilla 59. No sale IVA a pagar por esos ingresos.
Modelo 349: declara a Google Ireland con la clave S; trimestral si no superas 50.000 €.
Modelo 130: adelanta el 20 % del rendimiento neto. La excepción del 70 % de ingresos con retención es solo para profesionales.

Plazos: del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero.

Paso 4: declarar ingresos de YouTube en la renta

En la renta, incluye tus ingresos y gastos en el apartado de actividades económicas en estimación directa. Lo adelantado con el 130 se resta del resultado. Si EE. UU. te retuvo algo, puedes aplicar la deducción por doble imposición internacional, siempre dentro del límite del convenio.

Ojo con la retención de Estados Unidos

Si no rellenas el W-8BEN en AdSense antes del 10 de diciembre, Google puede retenerte hasta el 24 % de todos tus ingresos (ayuda de YouTube). Con el convenio con España, los cánones solo tributan en España desde el 27/11/2019, y la tabla del IRS marca 0 % para España.

Sigue con

Factura a AdSense

Datos de Google Ireland y modelo

Modelo 349

Clave S y plazos para creadores

Retención de EE. UU.

24 %, 30 % o 0 %

Requisitos de YouTube

Comprobador y cambios de 2027

Gastos deducibles

Qué puedes restar y cómo

Guía general

Hacienda, autónomos, IVA y DAC7

Preguntas frecuentes

¿Hay que ser autónomo para cobrar de YouTube?

Si la actividad es habitual, personal y directa y buscas ganar dinero, sí: alta en Hacienda y en el RETA. La ley no fija un mínimo de ingresos para el régimen general de autónomos. Los casos esporádicos se tratan aparte en nuestra guía de autónomos; Hacienda considera actividad económica subir vídeos con publicidad (consulta V0992-16).

¿En qué epígrafe del IAE me doy de alta como youtuber?

La Dirección General de Tributos ha indicado el epígrafe 961.1 (producción de películas, incluso vídeos) y el grupo 844 (servicios de publicidad), ambos de actividad empresarial (consultas V0992-16 y V3078-17). No existe un epígrafe específico para youtubers; si vendes otros productos o cursos, añade el epígrafe que corresponda.

¿Los ingresos de YouTube llevan IVA?

No llevan IVA español. Google Ireland es una empresa con sede en Irlanda y, por la regla de localización de servicios entre empresas, el servicio se entiende prestado allí. Facturas sin IVA con la mención «inversión del sujeto pasivo» y lo informas en la casilla 59 del modelo 303 y en el modelo 349 con clave S.

¿Cuánto puedo ganar en YouTube sin declarar?

No hay una cantidad exenta para actividades económicas: todo lo que cobres se declara. Lo que existe son límites de la obligación de presentar la renta para otras rentas, que no te eximen si tienes una actividad dada de alta. Además, Google solo paga a partir de 70 € de saldo, pero eso es un umbral de pago, no fiscal.

¿YouTube me quita impuestos de Estados Unidos?

Sí, si no envías el formulario fiscal de EE. UU. Google puede retenerte hasta el 24 % de todos tus ingresos. Con el W-8BEN y reclamando el convenio España-EE. UU., la retención sobre derechos de autor debería ser del 0 %, porque desde 2019 los cánones solo tributan en el país de residencia.

Fuentes

Información general, no asesoramiento fiscal. Revisado el 3 de octubre de 2026 con la normativa, las ayudas oficiales de cada plataforma y las consultas de la Dirección General de Tributos enlazadas. Las comisiones de las plataformas cambian a menudo: comprueba tu caso antes de presentar una declaración.