IVA de las clases online: exentas, al 21 % o no sujetas

Actualizado el 3 de octubre de 2026Normativa de 2026

No, si eres persona física y das clases particulares en directo sobre materias de los planes de estudios (idiomas incluidos): están exentas por el art. 20.Uno.10º de la Ley del IVA. Los cursos grabados o automatizados y el coaching llevan un 21 % de IVA, según la DGT (vigente en octubre de 2026).

Qué dice la ley: la exención de las clases particulares

El art. 20.Uno.10º de la Ley 37/1992 deja exentas «las clases a título particular prestadas por personas físicas sobre materias incluidas en los planes de estudios de cualquiera de los niveles y grados del sistema educativo». No cuentan como clases particulares las que exigen alta en las tarifas empresariales o artísticas del IAE.

Requisitos: persona física, a título particular y materia de los planes de estudios (idiomas, matemáticas, música reglada, etc.).

Online en directo sí; curso grabado no

La DGT distingue: la enseñanza en directo por internet, con el profesor y el alumno conectados, es enseñanza y puede estar exenta. La venta de cursos grabados, descargables o automatizados es un «servicio prestado por vía electrónica» y lleva 21 %, aunque haya tutorías de apoyo (V4775-16, V2718-20). La Agencia Tributaria incluye la «enseñanza a distancia automatizada» entre los servicios electrónicos.

Clases de idiomas

La DGT confirma que el inglés forma parte de los planes de estudios, así que un profesor persona física aplica la exención (consulta V1826-15). Lo mismo vale para otros idiomas incluidos en el sistema educativo español.

Cuándo no está exenta: coaching y formación no reglada

Coaching, desarrollo personal, marketing, habilidades sin equivalente en los planes de estudios o actividades meramente recreativas llevan IVA del 21 % (V0723-16). Si das charlas o cursos en centros sin relación laboral, mira también la V0323-22.

Si das clases a través de una plataforma (Preply, italki…)

Hay dos lecturas posibles y no existe consulta DGT específica:

Si tus clases son exentas, en la práctica el resultado es el mismo: 0 % de IVA. Importa cuando la materia no es exenta (coaching).

Factura y modelos

Por clases exentas a particulares no es obligatorio hacer factura, salvo que la pidan o el cliente sea empresa (RD 1619/2012, arts. 2 y 3). Si la haces, indica «Exenta de IVA según art. 20.Uno.10º Ley 37/1992» (art. 6.1.j). Si solo haces operaciones exentas, no presentas el 303 ni el 390 (V1826-15).

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Preguntas frecuentes

¿Las clases online están exentas de IVA?
Sí, si son clases particulares en directo dadas por una persona física sobre materias de los planes de estudios. La DGT considera que la videollamada en directo es enseñanza; en cambio, los cursos grabados o automatizados son servicios electrónicos con IVA del 21 %.
¿Las clases de inglés llevan IVA?
No, cuando las da un profesor particular persona física: la DGT (consulta V1826-15) confirma que el inglés está en los planes de estudios y aplica la exención del art. 20.Uno.10º. Si las da una academia, necesita estar autorizada para la exención del 20.Uno.9º.
¿El coaching lleva IVA?
Sí, por regla general lleva IVA del 21 %. La DGT (V0723-16) solo admite la exención si el contenido corresponde a materias de los planes de estudios y no es meramente recreativo, algo que el coaching o el desarrollo personal normalmente no cumplen.
¿Tengo que presentar el modelo 303 si mis clases están exentas?
Si solo haces operaciones exentas, no. La DGT (V1826-15) indica que un profesor de inglés exento no tiene que presentar el 303 ni el 390. Sí debes presentar el IRPF y, en su caso, el modelo 130.
¿Hay que hacer factura por clases particulares?
Por clases exentas a particulares no es obligatoria, salvo que el alumno la pida para un derecho fiscal o el cliente sea una empresa o profesional (como una plataforma). Si la haces, indica la exención: art. 20.Uno.10º de la Ley 37/1992.

Fuentes

Información general, no asesoramiento fiscal. Revisado el 3 de octubre de 2026 con la normativa, las ayudas oficiales de cada plataforma y las consultas de la Dirección General de Tributos enlazadas. Las comisiones de las plataformas cambian a menudo: comprueba tu caso antes de presentar una declaración.