Regalías de Amazon KDP en la declaración de la renta

Según la DGT (consultas V0040-21 y V0218-23), quien autopublica en KDP obtiene rendimientos de actividades económicas, no del trabajo. Se declaran en el apartado de actividades en estimación directa, con alta censal en los epígrafes 861 y 476.1 y pagos fraccionados. No se cobra IVA a Amazon.

Qué dice Hacienda: actividad económica, no trabajo

La ley del IRPF considera rendimientos del trabajo los derechos de autor cuando se cede el derecho de explotación a un tercero (art. 17.2.d de la Ley 35/2006). Pero la Dirección General de Tributos ha dicho dos veces que autopublicar en Amazon KDP es una actividad económica:

• Consulta V0040-21, de 15 de enero de 2021: libro en eBook y tapa blanda vendido mediante Kindle Direct Publishing.
• Consulta V0218-23, de 13 de febrero de 2023: «Para que los rendimientos tuvieran calificación de rendimientos del trabajo resultaría necesario que la publicación la realizara un tercero a quien se le cedieran los derechos».

Si en lugar de autopublicar firmas con una editorial, la situación cambia: eso sí suelen ser rendimientos del trabajo.

Alta en Hacienda: epígrafes 861 y 476.1

Antes de cobrar, la DGT indica darse de alta censal en el grupo 861 de la sección segunda de las tarifas del IAE («Pintores, escultores, ceramistas, artesanos, grabadores y artistas similares»), que la DGT aplica a la actividad de escritor, y en el epígrafe 476.1 de la sección primera (edición de libros) (DGT V0040-21). Las personas físicas no pagan el IAE, pero el alta censal (modelo 036) es obligatoria.

Cómo se declaran las regalías de Amazon KDP en la renta

1. Suma las regalías del año natural de todas las tiendas, en euros, con los informes de pagos de KDP.
2. Decláralas en el apartado de rendimientos de actividades económicas en estimación directa, como ingresos de la actividad.
3. Resta los gastos deducibles de la actividad (corrección, portadas, publicidad…) con factura.
4. El rendimiento neto (ingresos menos gastos) se suma al resto de tus rentas.
5. Resta los pagos fraccionados que hayas hecho durante el año.

Amazon no practica retención española porque paga desde Luxemburgo o EE. UU. Por eso la DGT recuerda la obligación de hacer pagos fraccionados trimestrales (art. 109.1 del Reglamento del IRPF; DGT V0218-23).

¿Y si EE. UU. te retuvo algo?

Con el W-8BEN bien rellenado la retención de EE. UU. es del 0 % (IRS Tax Treaty Table 1). Si aun así te retuvieron, la deducción por doble imposición internacional (art. 80 de la Ley del IRPF) permite restar la menor de dos cantidades: lo pagado en el extranjero o lo que te tocaría pagar en España por esa renta. Hacienda entiende que lo retenido por encima de lo que permite el convenio no se deduce y hay que pedirlo al IRS.

IVA: no se lo cobras a Amazon, pero se declara

Las regalías de Amazon.es y del resto de tiendas europeas las paga Amazon Media EU S.à r.l., de Luxemburgo (KDP). Es una prestación de servicios a una empresa de otro país de la UE, que no se entiende hecha en España (art. 69.Uno.1º de la Ley del IVA), así que no repercutes IVA español (DGT V0218-23).

• Las regalías de Amazon Media EU van en la casilla 59 del modelo 303 y en el modelo 349 con la clave S, salvo que el servicio esté exento en Luxemburgo. Para eso necesitas el alta en el ROI.
• Las regalías de Amazon.com (empresa de EE. UU.) van en la casilla 120 del 303 (instrucciones del modelo 303).
• La exención de los servicios de escritores (art. 20.Uno.26º de la Ley del IVA) solo evita el 303 cuando el servicio se entiende prestado en España, como en la consulta V0040-21.

¿Hay que ser autónomo?

Una cosa es el alta en Hacienda y otra el alta en la Seguridad Social (RETA). La obligación de cotizar depende de que la actividad sea habitual. El Tribunal Supremo ha dicho (STS 941/2025, de 10 de julio, y STS 162/2026, de 16 de febrero) que comparar tus ingresos con el salario mínimo es solo un indicio: cobrar menos no excluye por sí solo la habitualidad. Si vendes de forma regular todos los meses, consulta tu caso.

Sigue con

Preguntas frecuentes

Fuentes

• Ley 35/2006 (boe.es)
• Consulta V0040-21, de 15 de enero de 2021
• Consulta V0218-23, de 13 de febrero de 2023
• IRS Tax Treaty Table 1
• KDP (kdp.amazon.com)
• art. 69.Uno.1º de la Ley del IVA
• instrucciones del modelo 303
• STS 162/2026, de 16 de febrero

Información general, no asesoramiento fiscal. Revisado el 3 de octubre de 2026 con la normativa, las ayudas oficiales de cada plataforma y las consultas de la Dirección General de Tributos enlazadas. Las comisiones de las plataformas cambian a menudo: comprueba tu caso antes de presentar una declaración.